Если вы хотите подрабатывать в Польше без открытия полноценной фирмы, чаще всего речь идет о форме działalność nierejestrowana. Это удобный вариант для тех, кто хочет протестировать идею, продавать хендмейд, вести небольшие услуги, репетиторство или сезонные продажи без немедленной регистрации JDG в CEIDG.

Но именно по этой теме в интернете сейчас особенно много путаницы. Часть статей до сих пор пишет про старый месячный лимит 75%, хотя с 1 января 2026 года правила уже другие. Другие тексты смешивают лимит для этой формы с налоговым доходом, а третьи просто пишут “это без ZUS и без налогов”, что тоже неверно.

Поэтому здесь я собрал практическую, актуальную и человеческую версию: что такое działalność nierejestrowana, кто может ее вести в 2026 году, какой лимит действует сейчас, как считать PIT, нужен ли VAT, что с ZUS, KSeF, иностранцами и когда уже придется регистрировать обычный бизнес.

Что такое działalność nierejestrowana простыми словами

Działalność nierejestrowana — это мелкая платная деятельность физического лица, которую можно вести без регистрации фирмы в CEIDG, если выполнены условия закона.

Если говорить по-человечески, это формат “попробовать без полноценной фирмы”, но не полная свобода без правил. Формально вы не открываете обычный бизнес, но:

  • лимит по выручке все равно есть;
  • налоговые обязанности остаются;
  • в части VAT вы вообще можете считаться предпринимателем в смысле закона о VAT;
  • в отношениях с клиентом действуют обычные правила продажи услуг и товаров.

Кто может вести działalność nierejestrowana в Польше

По официальной информации podatki.gov.pl, такую форму можно вести, если одновременно выполняются основные условия:

  • вы являетесь физическим лицом;
  • в течение последних 60 месяцев не вели хозяйственную деятельность;
  • если деятельность была раньше, но была zawieszona, этот период считается как невыполнение деятельности;
  • деятельность не требует:
    • koncesji,
    • licencji,
    • wpisu do rejestru działalności regulowanej;
  • вы не собираетесь вести ее в форме spółka cywilna;
  • ваш przychód należny не превышает установленный лимит.

Если сказать проще: это вариант для небольшого самостоятельного заработка, но не для лицензируемых видов бизнеса и не для “полускрытой компании”.

Какой лимит действует в 2026 году

Это самый важный блок в статье.

С 1 января 2026 года лимит по działalność nierejestrowana считается уже не по месяцу, а по кварталу.

По официальной информации podatki.gov.pl:

  • лимит составляет 225% минимальной зарплаты за квартал;
  • с учетом минимального вознаграждения 4806 zł с 1 января 2026 года это:
  • 10 813,50 zł brutto за квартал.

Это одно из главных изменений 2026 года.

До 31 декабря 2025 года действовал старый лимит:

  • 75% минимальной зарплаты в месяц;
  • в 2025 году это было 3 499,50 zł в месяц.

Поэтому если вы видите в статье 2026 года формулировку “можно зарабатывать до 75% минималки в месяц”, это уже устаревшая версия правил.

Что значит kwartalny limit на практике

Новый квартальный лимит удобен тем, что доходы теперь могут быть неровными.

Например:

  • в январе вы заработали 1 000 zł;
  • в феврале 6 500 zł;
  • в марте 3 000 zł;
  • всего за квартал получилось 10 500 zł.

Это укладывается в лимит, даже если один из месяцев был заметно сильнее других.

Но если в течение квартала вы дошли, например, до 10 900 zł, то с дня превышения деятельность перестает считаться nierejestrowana и становится обычной хозяйственной деятельностью.

Что именно считается в лимит

Здесь очень важна точная формулировка закона.

По официальной информации podatki.gov.pl, лимит считается по przychód należny, то есть по:

  • суммам, которые вам должны за товар или услугу,
  • даже если деньги вы еще фактически не получили,
  • после вычета стоимости возвратов, скидок и bonifikat.

Это один из самых частых источников ошибок.

Простыми словами:

  • для лимита считается не только то, что уже пришло на счет или наличными;
  • если клиент уже должен вам оплату, это тоже может войти в лимит;
  • а вот возвраты и скидки корректируют расчет.

Что будет, если превысить лимит

По официальным правилам:

  • деятельность становится хозяйственной с того дня, когда вы превысили лимит;
  • дальше у вас есть 7 дней на подачу заявления о регистрации в CEIDG.

Это важный момент. Не “с начала следующего месяца”, не “с конца квартала”, а именно с дня превышения.

Нужно ли открывать CEIDG, брать NIP и REGON

Для старта działalność nierejestrowana не требует обычной регистрации фирмы в CEIDG.

По официальной информации podatki.gov.pl:

  • вашим налоговым идентификатором по умолчанию является PESEL;
  • NIP становится обязательным, если:
    • вы регистрируетесь как плательщик VAT,
    • вы обязаны использовать кассу,
    • у вас возникает обязанность по фактурированию через KSeF.

То есть на старте без VAT и без кассы часто достаточно PESEL, но в реальной практике NIP может понадобиться довольно быстро.

Нужно ли платить ZUS

Это один из самых популярных вопросов, и здесь нужен аккуратный ответ.

По разъяснению MRiT, сама форма działalność nierejestrowana:

  • не требует за себя обязательных взносов на социальное и медицинское страхование,
  • то есть человек не платит за себя стандартные взносы как владелец обычной JDG.

Но есть важный нюанс:

  • если человек в этой форме выполняет umowa zlecenie или иную схожую договорную услугу,
  • тогда страхование может возникать на общих правилах как у zleceniobiorcy,
  • а обязанности плательщика переходят на сторону, которая заключает такой договор.

Как платится PIT

По официальной информации podatki.gov.pl, доходы из działalność nierejestrowana:

  • не считаются доходом от обычной хозяйственной деятельности;
  • относятся к категории inne źródła;
  • для налога считаются иначе, чем лимит на право вести эту форму.

Для PIT важно следующее:

  • налоговый приход — это только суммы, которые вы реально получили или которые были поставлены в ваше распоряжение;
  • эти суммы можно уменьшить на документально подтвержденные расходы;
  • получившийся доход облагается по общей шкале:
    • 12%,
    • 32% при переходе в более высокий порог вместе с остальными доходами.

По официальным правилам:

  • доходы нужно показывать в годовой декларации PIT-36;
  • срок подачи — с 15 февраля по 30 апреля следующего года;
  • ежемесячные авансы по налогу платить не нужно;
  • сам налог по итогам года платится до 30 апреля следующего года.

Важная разница: лимит и PIT считаются не одинаково

Это одна из самых полезных вещей для читателя.

По официальным разъяснениям MF:

  • для лимита берется przychód należny — то, что вам должны;
  • для PIT берутся только фактически полученные деньги.

Поэтому два расчета могут различаться.

Если объяснить совсем просто:

  • клиент еще не заплатил, но обязан заплатить — для лимита это уже может считаться;
  • для годового PIT эта сумма может попасть позже, когда деньги реально поступят.

Нужно ли платить VAT

Многие думают, что działalność nierejestrowana автоматически значит “без VAT”. Это не совсем так.

По официальной информации podatki.gov.pl:

  • в смысле закона о VAT вы можете считаться налогоплательщиком VAT,
  • если ваши действия отвечают определению хозяйственной деятельности для целей VAT.

Но в большинстве типовых случаев можно пользоваться освобождением от VAT по лимиту продаж.

С 1 января 2026 года действует новый лимит такого освобождения:

  • 240 000 zł продаж в год без VAT.

До конца 2025 года это было:

  • 200 000 zł.

То есть в 2026 году и здесь действует более высокий порог.

Когда VAT может стать обязательным сразу

По официальным разъяснениям MF, есть виды товаров и услуг, которые исключены из освобождения по лимиту и требуют VAT раньше.

Среди примеров, указанных на podatki.gov.pl:

  • оптовая и розничная продажа авто- и мотозапчастей;
  • продажа через организованную дистанционную систему некоторых косметических и туалетных товаров;
  • услуги doradcze, то есть консультационные услуги, кроме отдельных сельскохозяйственных исключений.

Это означает простую вещь:

  • даже если у вас маленький оборот,
  • сама форма nierejestrowana не гарантирует автоматическое освобождение от VAT,
  • нужно смотреть именно на вид деятельности.

Нужен ли KSeF и как здесь работает NIP

Это уже более тонкий, но важный практический блок.

По официальной информации podatki.gov.pl:

  • если у вас возникает обязанность выставлять фактуры через KSeF, вам нужен NIP;
  • фактуры в KSeF должны содержать NIP выставителя;
  • в отношениях B2B обязанность KSeF в целом актуальна прежде всего именно для бизнеса-бизнесу.

При этом MF отдельно указывает, что:

  • до конца 2026 года можно выставлять B2B-фактуры вне KSeF в бумажной или электронной форме,
  • если общая стоимость такой продажи, документированной этими фактурами, не превышает 10 000 zł brutto в месяц у данного налогоплательщика.

Это как раз тот блок, который почти никто нормально не объясняет в русскоязычных статьях.

Нужно ли выставлять фактуру

По официальным разъяснениям MF и MRiT:

  • в части VAT при освобождении вы обычно не обязаны выставлять фактуры автоматически;
  • но фактура может потребоваться по требованию клиента;
  • при продаже другому налогоплательщику B2B вопрос фактурирования становится намного важнее;
  • в практическом бытовом смысле нужно быть готовым документировать продажу или услугу.

MRiT также напоминает, что при działalność nierejestrowana стоит:

  • вести упрощенный учет продаж;
  • выставлять faktura или rachunek по требованию покупателя.

Нужна ли касса fiskalna

Это еще один блок, который часто подают слишком упрощенно.

По официальной информации podatki.gov.pl:

  • если вы продаете физлицам и ryczałtowym rolnikom, то в принципе касса может быть нужна;
  • но во многих случаях действует освобождение.

В 2026 году базовое освобождение по кассе работает, если:

  • ожидаемая продажа таким клиентам не превышает 20 000 zł в год пропорционально периоду ведения деятельности,
  • либо вы попадаете под другие предусмотренные исключения.

Но есть виды услуг и продаж, где освобождение не действует.

Официальные примеры:

  • ремонт автомобилей;
  • wulkanizacja;
  • парикмахерские, косметические и косметологические услуги;
  • ряд продаж электроники, оптики, фототехники и других товаров из перечня;
  • с 1 апреля 2026 года — также услуги parkingu dla samochodów i innych pojazdów.

То есть фраза “на nierejestrowana касса не нужна” тоже неверна.

Какие обязанности остаются даже без фирмы

По официальным разъяснениям MRiT и MF, при działalność nierejestrowana все равно нужно:

  • следить за лимитом;
  • учитывать продажи;
  • сохранять документы по расходам;
  • правильно подать PIT-36;
  • выставлять документ покупателю, когда это нужно;
  • соблюдать правила VAT, если они вас касаются;
  • соблюдать права потребителя.

Отдельно MRiT напоминает, что при работе с потребителем действуют и обычные нормы защиты потребителей, включая:

  • право на отказ от дистанционного договора в течение 14 дней там, где это применимо.

Может ли иностранец вести działalność nierejestrowana

Да, но здесь как раз после 1 июня 2025 года правила стали жестче.

По официальным разъяснениям Zielona Linia и podatki.gov.pl, теперь для иностранца недостаточно просто “легально находиться в Польше”. Нужно иметь титул пребывания, который позволяет вести хозяйственную деятельность.

Среди официально перечисленных оснований, которые позволяют это делать, есть, например:

  • zezwolenie na pobyt stały;
  • zezwolenie na pobyt rezydenta długoterminowego UE;
  • status uchodźcy или ochrona uzupełniająca;
  • zgoda na pobyt humanitarny или tolerowany;
  • Karta Polaka;
  • zezwolenie na pobyt czasowy w celu prowadzenia działalności gospodarczej;
  • отдельные иные специальные основания, например брак с гражданином Польши;
  • для части случаев — также ochrona czasowa.

Поэтому для иностранца главный практический вывод такой:

  • не каждый легальный статус дает право на działalność nierejestrowana,
  • если есть сомнения, сначала нужно проверить именно свое основание пребывания.

Что важно иностранцам, если это услуги, а не просто продажа

По официальной информации Zielona Linia, если иностранец:

  • не освобожден от требований по легализации работы,
  • и в рамках działalność nierejestrowana оказывает услуги на основе:
    • umowa zlecenia,
    • umowa o dzieło,
    • umowa agencyjna,

тогда могут понадобиться:

  • zezwolenie na pracę,
  • oświadczenie o powierzeniu pracy,
  • или для граждан Украины — powiadomienie в предусмотренных законом случаях.

А вот деятельность, которая сводится только к продаже товаров, по официальному разъяснению не требует таких дополнительных разрешений.

Можно ли вести такую деятельность, если вы зарегистрированы как безработный

Да, но с очень важными ограничениями.

По официальной информации Zielona Linia на 9 января 2026 года:

  • зарегистрированный безработный может вести działalność nierejestrowana,
  • но если его ежемесячный доход превысит половину минимальной зарплаты, он потеряет статус безработного.

При минимальной зарплате 4806 zł это означает:

  • порог для сохранения статуса безработного — 2403 zł в месяц.

И тут есть важный практический парадокс:

  • сама działalność nierejestrowana в 2026 году может укладываться в квартальный лимит 10 813,50 zł,
  • но статус безработного вы можете потерять намного раньше, если в каком-то месяце доход превысит 2403 zł.

Кроме того, Zielona Linia напоминает:

  • чтобы сохранить статус безработного, нельзя выполнять такую деятельность по гражданско-правовому договору,
  • потому что это уже считается inna praca zarobkowa.

Что обычно не договаривают конкуренты

Когда смотришь статьи по теме działalność nierejestrowana, чаще всего попадаются четыре типовые ошибки.

Первая:

  • пишут про лимит 75% минималки в месяц;
  • но в 2026 году действует уже квартальный лимит 225%.

Вторая:

  • смешивают лимит и налог;
  • хотя для лимита считается przychód należny, а для PIT — только реально полученные деньги.

Третья:

  • пишут “это полностью без VAT, без кассы и без документов”;
  • но официальные правила показывают, что тут есть отдельные нюансы по VAT, KSeF, NIP и кассе.

Четвертая:

  • говорят, что любой иностранец с легальным пребыванием может так работать;
  • но после изменений с 1 июня 2025 года это уже не так.

Именно поэтому нормальная статья по этой теме должна быть не про “легкий заработок без фирмы”, а про то, где проходят реальные границы закона.

FAQ: частые вопросы о działalność nierejestrowana

Какой лимит на działalność nierejestrowana в 2026 году

В 2026 году лимит считается по кварталу и составляет 10 813,50 zł brutto, то есть 225% минимальной зарплаты.

Это уже не 75% минималки в месяц

Да, это старое правило. Оно действовало до 31 декабря 2025 года. С 1 января 2026 года действует квартальный лимит.

Нужно ли открывать JDG или CEIDG сразу

Нет, если вы укладываетесь в условия działalność nierejestrowana. Но если превышаете лимит, у вас есть 7 дней на регистрацию в CEIDG.

Нужно ли платить ZUS

За себя — обычно нет, именно из-за этой формы. Но если работа оформлена как umowa zlecenia или аналогичная услуга, страховые вопросы могут возникать по общим правилам для договора.

Нужно ли платить PIT

Да. Доход показывается в годовой декларации PIT-36. Ежемесячные авансы платить обычно не нужно.

Нужно ли иметь NIP

По умолчанию обычно достаточно PESEL. Но NIP становится нужен, если вы попадаете под VAT, кассу или обязательства по KSeF.

Нужен ли VAT

Не всегда. Во многих случаях действует освобождение, но не для всех видов деятельности. Некоторые товары и услуги исключены из этого освобождения.

Можно ли вести такую деятельность иностранцу

Да, но только если его титул пребывания дает право на ведение деятельности. Не любой легальный статус в Польше это позволяет.

Можно ли быть безработным и вести działalność nierejestrowana

Можно, но при ограничениях. Если ежемесячный доход превысит 2403 zł, статус безработного можно потерять, даже если квартальный лимит самой деятельности еще не превышен.

Вывод

Działalność nierejestrowana в Польше в 2026 году — это действительно удобный и легальный способ протестировать идею без немедленного открытия фирмы. Но воспринимать ее как “полностью без формальностей” опасно. Здесь по-прежнему важны лимит, правильный учет, PIT, возможные нюансы по VAT, KSeF, кассе и отдельные ограничения для иностранцев и безработных.

Если упростить до самого полезного правила, то схема такая: сначала проверьте, подходите ли вы по условиям, затем следите за квартальным лимитом 10 813,50 zł, отдельно держите в голове разницу между лимитом и налогом, а если есть B2B, VAT, иностранный статус или вопрос по кассе — не ориентируйтесь на старые блоги, а сверяйтесь с официальными правилами. Именно это позволит использовать działalność nierejestrowana как нормальный старт, а не как будущую проблему.

Официальные источники

Categorized in:

БизнесНовости